增值税申报收入一定要和企业所得税申报收入一致吗-法师兄

增值税申报收入一定要和企业所得税申报收入一致吗

2024-08-28

年度终了，企业所得税申报表是否必须与增值税申报表中收入一致回答是可以不一致，它有以下两个因素造成：一、两项收入各自包涵的项目内容差异：我们先来了解企业所得税报表中的营业收入是由哪些内容构成。企业所得税申报表《收入明细表》附表一中包括以下项目：一销售（营业）收入合计：（1）销售货物；（2）提供劳务；（3）让渡资产使用权；（4）建造合同；（5）材料销售收入；（6）代购代销手续费收入；（7）包装物出租收入；（8）其他。二视同销售：（1）非货币性交易视同销售收入；（2）货物、财产、劳务视同销售收入。由此可见，如企业为增值税一般纳税人，销售货物和提供增值税应劳务，纳税义务时间与会计确认收入相一致，同时又发生让渡资产使用权等业务，显然会产生同期企业所得税申报表主营业务收入大于增值税申报表中的销售货物和提供应税劳务金额。这就是说主营业务收入中即有增值税应税收入，又有营业税应税收入时，两报表一定存在不一致情形。二、两者对同一销售对象确认收入口径不同而产生差异。对于仅发生增值税应税业务的企业，也会存在两表收入（仅以销售商品收入为例）不同情形。这是因为在确认收入时，企业所得税规定与会计核算基本相同，较注重商品风险转移、商品管理权等。企业所得税中的确认收入是根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）文件规定：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

相关问答

问怎么会增值税和所得税收入不一致

答

根据《税法》对增值税收入和企业所得税收入申报不一致差异不外乎两种情况：增值税销售额收入大于企业所得税营业收入；增值税销售额收入小于企业所得税...
问企业所得税季报中包括免税收入吗？

答

1、企业所得税季报中营业收入包括免税收入。r2、营业收入包括企业主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。r“营业收入”：填报按照企业...

企业所得税和个人所得税纳税申报表的区别rr1、企业所得税申报表列示的顺序大致按照根据利润额扣除掉纳税调整额，然后求得应纳税所得额，再根据一个单一的税率（一般是25%）计算出应纳税税额，减去已经预缴的，便是今年要缴纳的税额，最后列示往年多交或是少交的。r2、个人所得税纳税申报表主要分为一下几种（1）年所得额在12万元以上自己申报的；（2）企业代为扣缴的纳税报表；（3）合伙企业个人纳税申报表；（4）个人独资企业个人所得税纳税申报表；（5）限售股转让所得税转让申报。r其中个人独资企业和合伙企业的个人所得税纳税申报表和企业所得税纳税申报表类似。年所得额在12万元以上的纳税申报表则是详细列明了不同的所得以及相对应扣除的项目，然后列明对应的税率（收入项目不同对应的税率也不一样，不像所得税适用相对单一的税率）。r法人制企业代为扣缴的个人所得税纳税申报表则是分别列示要代为扣缴的纳税人具体姓名以及对应所得，并且每个人由于其所得不一样对应的税率也不一样。r3、个人所得税纳税申报表中有在应纳税所得额之后有关于速算扣除数的填写（是由于我国个人所得税实行的级差税率的实收形式），企业所得税则实行的单一税率，没有分为不同的收入层次设置不同的税率。r4、企业所得税中有关相关以前年度多缴税额抵减额，存在有以前年度多交的项目可以在以后年度进行抵扣，但是所得税没有相关的填写项目。r5、企业所得税有预缴项目，在纳税申报表中，由本期应缴税额减去本年度已经预缴的税额，计算出还应该缴纳的税额。但是在个人所得税中除了一些特殊的人员以外，其他人不用预缴个人所得税。