租赁应税增值税税率是多少？

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• 问机械租赁增值税税率是多少
  

  根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)规定：第十二条增值税税率：(一)提供有形动产租赁服务，税率为17%。第十三条增值税征收率为3%。 工程机械设备租赁税率发票 机械租赁属于有型动产租赁，一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的“征收率”。 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》： 第十五条增值税税率： (一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。 (二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 (三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。 (四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

• 问租赁合同增值税税率是多少？
  

  动产租赁：一般纳税人17%、小规模纳税人3%不动产租赁：一般纳税人11%、小规模纳税人3%、个人住宅1.5%，这就是租赁合同增值税税率的情况。

• 问租赁费的增值税税率是多少
  

  依据国家税务总局公告2016年第16号国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告：首先应区分一般纳税人、小规模纳税人、其他个人，还应区分经营用房还是住房。下面分别解答： 1、增值税一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率11%，在出租不动产所在地预交3%税款，剩余应交税款回机构所在地申报缴纳。应就地预交的增值税=［收取的租金/（1+11%）］*3%，回机构所在地再申报缴纳的增值税=［收取的租金/（1+11%）］*11%-已经预交的税款。 一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5%。应就地预缴的增值税款=［含税销售额/（1+5%）］*5%；回机构所在地申报缴纳的税款=［含税销售额/（1+5%）］*5%-已预交税款 2、小规模纳税人出租不动产适用5%征收率。出租不动产预交税款=［含税销售额/（1+5%）］*5%；机构所在地申报缴纳的税款=［含税销售额/（1+5%）］*5%-已预交税款 3、个体工商户出租住房，征收率5%但减按1.5%，应预缴税款=［含税销售额/（1+5%）］*1.5% 4、个人出租的非住房（指用于生产经营用）征收率5%，应纳税额=［含税销售额/（1+5%）］*5% 个人出租住房征收率5%减按1.5%，应纳税额=［含税销售额/（1+5%）］*1.5%

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