经营活动现金流量是什么意思，如何理解经营活动现金流量性质的分析-法师兄

经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。它是企业现金的主要来源。例如企业以银行购买原料，产出产品，销售产品，确认收入，这一系列都是经营活动现金流量（一）经营活动现金流量的分析：①篡改现金流量性质，将筹资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入，将经营活动支出放到投资活动中，将投资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入等等;②权宜之计，企业为了避免年度会计报表中的经营现金净流量恶化，可让母公司或大股东在期末大量偿还应收账款甚至先行支付预付账款，在下期再将资金以多种形式返回给母公司或大股东;③应收票据贴现，应收票据贴现实质上是企业筹措资金的一种形式，并不能改善企业的获利能力和收益质量;④利用应付项目，在改善应收账款余地已不大的情况下，将目标瞄准了应付项目。（二）经营活动现金流量的列报方法：经营活动现金流量的列报方法有两种，一种称直接法，另一种称间接法。1.直接法经营活动现金流量直接法，是指通过现金流入和支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量的报告方法。采用直接法报告现金流量，可以揭示企业经营活动现金流量的来源和用途，有助于预测企业未来的现金流量。经营活动现金流入的主要项目包括： (1)销售商品、提供劳务收到的现金 (2)收到的税费返还 (3)收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出的主要项目包括： (1)购买商品、接受劳务支付的现金 (2)支付给职工以及为职工支付的现金 (3)支付的各项税费 (4)支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流量净额是经营活动现金流入与经营活动现金流出的差额。2.间接法经营活动现金流量间接法是在企业当期取得的净利润的基础上，通过有关项目的调整，从而确定出经营活动的现金流量。采用间接法报告现金流量，可以揭示净收益与净现金流量的差别，有利于分析收益的质量和企业的营运资金管理状况。将“净利润”调整成为“经营活动现金净额”，需要进行以下4类调整计算： (1)扣除非经营活动的损益(筹资和投资活动的损益)：处置固定资产、无形资产、其他长期资产的损失;固定资产报废损失;财务费用;投资损失(减收益)。净利润扣除“非经营活动损益”后，得出的是“经营活动净损益”。 (2)加上不支付经营资产的费用：计提的减值准备;计提固定资产折旧;无形资产摊销;长期待摊费用摊销;待摊费用减少;预提费用增加。这6种费用已在计算利润时扣除，但没有在本期支付现金，将其加回去，得出“经营活动应得现金”。 (3)加上非现金流动资产减少：存货减少(减增加);经营性应收项目减少，包括应收票据减少(减增加)、应收账款减少(减增加)、预付账款减少(减增加)、其他应收款减少(减增加)。 (4)加上经营性应付项目增加，包括应付票据增加(减减少)、应付账款增加(减减少)、其他应付款增加(减减少)、应付工资增加(减减少)、应付福利增加(减减少)、应交税金增加(减减少)，以及递延税款贷项(该项目的性质比特殊，也可列作非经营损益)。

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公司现金流量分析:现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结...

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公安机关被赋予实施行政拘留的职权，其法律来源为《治安管理处罚法》，但是这部法律没有规定在这种情况下作出行政拘留的决定按照《治安管理处罚法》第...

现金流是指企业某段时间内现金流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流的因素主要包括：（1）现金各项目之间的增减变动，不影响现金流净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。（2）非现金每个项目之间的增减波动，也不会影响现金流净值的波动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。（3）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。具体包括以下四个方面内容：（一）库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。（二）银行存款银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。（三）其他货币资金其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。（四）现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资

生产经营活动的范围包括第一产业（农业，包括林业、牧业、渔业等）；第二产业（工业和建筑业）；第三产业（流通部门包括交通运输业、邮电通讯业、商业饮食业、物质供销和仓储业；为生产和生活服务的部门包括金融、保险业、房地产、公用事业、居民服务业、旅游业等；教育、文化、科学研究等事业）。