进项税转出应如何计算

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• 问如何计算销项税额和进项税额
  

  一般纳税人当期应纳税额当期销项税额当期进项税额销项税额销售额(不含税)乘以税率(13%、17%)进项税额所购货物或应税劳务的买价乘以税率(13%、17%)小规模纳税人当期应纳税额销售额(不含税)乘以税率(4%、6%)。

• 问如何计算进项税额及销项税额
  

  一般纳税人当期应纳税额当期销项税额当期进项税额销项税额销售额(不含税)乘以税率(13%、17%)进项税额所购货物或应税劳务的买价乘以税率(13%、17%)小规模纳税人当期应纳税额销售额(不含税)乘以税率(4%、6%)。

• 问进项税转出的如何处理
  

  出口企业进口的原材料、零部件、部件、设备、海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税和消费税，来料加工企业取得的工作收入免征增值税和消费税，但国内货物消耗的进项税不得抵扣，应计入产品成本。 1、增值税暂行条例实施细则第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务，不能划分不能抵扣的进项税额的，按照下列公式计算不能抵扣的进项税额：不能抵扣的进项税额＝当月不能划分的全部进项税额×当月免税项目销售额，非增值税应税劳务总营业额÷当月总营业额。 2、《中华人民共和国财政部、中华人民共和国国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条第（二）款进项税的处理计算规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务不得抵扣或退税，应当转入成本．．．除出口卷烟外，其他适用增值税免税政策的出口货物劳务的计算应当按照增值税免税政策的统一规定执行。

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