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利润表上净利润之前的所有项目对应的科目。...
现在的福利费不用计提、直接支付:借:管理费用-福利费贷:应付福利费...
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税额转出计入应交税费-增值税-进项税额转出,相关科目计入相关科目。
具体分录: 1.结转收入:借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益贷:本年利润(上图结转定义中需要再增加一个公式“结转公允价值变动损益”)2.结转成本费用借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业费用财务费用管理费用营业外支出资产减值损失本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润,贷:利润分配——未分配利润。如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借:利润分配一未分配利润,贷;利润分配—提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号。年终结账后,“本年利润”账户无余额。本年利润与结转损益大体步骤如下; (1)结转收入(2)结转费用(3)结转所得税(4)进行利润分配(5)年末,将全年实现净利润转入“利润分配—未分配利润”明细账户。
月末不转入本年利润,年末要转入本年利润。没有哪家公司的“本年利润”,是一个月算一次的
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