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对偷税漏税的,税务机关除补征税款和滞纳金外,还可以处以不缴或者少缴税款50%以上五倍以下的罚款。税收征收管理法第六十三条纳税人伪造、变造、隐...
一、您应当向所在地税务机关的举报中心举报。由于国税地税管辖范围不一致,您要注意弄清楚举报内容涉及的税款属于哪个税务机关管辖。举报中心举报的范...
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一、违反税务管理基本规定行为的处罚(一)可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。(二)处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。熟悉:违反税法行为及相关法律责任(如:罚款金额、倍数、比率)重点:对偷税行为的处罚(结合综合题)偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报手段,不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取上述手段,也给予同样的处罚。偷税额1万元以下1—10万10万元以上偷税比例10%以下10—30% 30%以上处罚征管法处罚:①补税②滞纳金③罚款偷税数额50%—5倍。刑法处罚:①罚金:1—5倍②判刑:3年以下有限徒刑刑法处罚:①罚金:1—5倍②判刑:3—7年应用举例:东方娱乐城成立于2002年1月1日,是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月,娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下:(1)取得门票收入150万元,点歌费收入50万元,提供小食品收入30万元,烟酒饮料收入70万元,会员卡费收人100万元。(2)成本支出220万元。(3)销售税金及附加71.5万元,其中营业税65万元[(150 50 100)×20% (30 70)×5%],城市维护建设税4.55万元[65×7%],教育费附加1.95万元[65×3%].(4)发生期间费用108.5万元,其中以经营租赁方式租人的固定资产折旧2万元,广告费用30万元,支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元(未代扣代缴个人所得税),支付利息40万元(金融机构同期、同类贷款利息为25万元)。(5)应纳税额所得额为0.[150 50 30 70 100-220-108.5-71.5]要求:(1)逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题,并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。(2)依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定,指出娱乐城所应承担的法律责任。「答案」(1)存在问题及税费计算:①部分收入因适用税率不正确,致使营业税计算有误。营业税=(150 50 100 30 70)×20%=400×20%=80(万元)②因营业税计算不正确,致使城建税计算有误。城建税=80×7%=5.6(万元)③因营业税计算不正确,致使教育费附加计算有误。教育费附加=80×3%=2.4(万元)④以经营租赁方式租入固定资产,不得提取折旧,因而不能在税前扣除⑤广告费支出超过税法规定的税前列支标准。不能在税前列支的金额=30-400×2%=22(万元)⑥支付给本企业雇员的佣金30万元在税前列支不正确。⑦利息在税前全额扣除不正确,应按税法规定扣除。不能在税前扣除的金额=40-25=15(万元)⑧应纳税所得额计算不正确应纳税所得额=150 50 30 70 100-220-(108.5-2) 22 30 15-80-5.6-2.4=52.5(万元)应纳企业所得税52.5×33%≈17.33(万元)⑨支付佣金未代扣代缴个人所得税不正确。(2)应承担的法律责任①偷税数额=80 5.6-65-4.55 17.33=33.38(万元)②应纳税额=80 5.6 17.33=102.93(万元)③偷税数额÷应纳税额=33.38÷102.93≈32.43%④因偷税数额占应纳税额的比例在30%以上且偷税数额超过10万元,构成了犯罪。⑤首先由税务机关追缴娱乐城所偷的税款、滞纳金,并处以未缴税款50%以上5倍以下的罚款;然后移送司法机关对娱乐城有关直接责任人依法处以3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。先税务机关后移送司法机关。⑥对娱乐城支付给本企业雇员的佣金未代扣代缴个人所得税问题,应由税务机关向其雇员追缴税款,并对娱乐城处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。综合上面所说的,偷税漏税已成为我国严格打击的对象,只要发生偷税漏税的事情一定会受到特别严重的处罚,而对于处罚的标准就要看具体偷税的金额,数额越大,那么处罚的标准就会越重,所以,纳税是我们每一个人的责任,都不能做出违法的事情。
1、行为性质不同其中漏税与偷税以及骗税的区别在于骗税行为人是把已缴到国库的税款骗归自己所有;偷税则是采取非法手段不缴或者少缴应纳税款,税款还没有缴到国库。而漏税一般是由于纳税人无意中在自己不知情的情况下,偷税则是故意为之。 2、定义不同: 首先说一下最好区别出来的抗税,抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的; 其次是欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限,未缴或少缴税款的行为。也就是我们通常;理解起来与欠钱差不多的性质。漏税是指纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度,或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率,漏报应税项目,少计应税数量,错算销售金额和经营利润等。
根据相关司法解释,逃税罪中数额巨大标准是一万元以上。
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