违约金是否可以抵扣进项

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• 问进项税抵扣时违约金能抵扣吗
  

  违约金的进项税可以扣除，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，价格外的费用也在销售范围内，必须一起计算销售税额，开设增值税专用发票。

• 问违约金可以抵扣吗?
  

  如果是按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费等，进项税可以扣除。但如果是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的。具体情况如下： 1、公司因没有按规定申报纳税，被主管税务机关处罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除。 2、因违反有关规章制度，被工商部门处以罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除。 3、向工商银行贷款，逾期归还款项，被银行加收罚息，属于经营性罚款，可以税前扣除。 4、房地产公司因工程延期完工，导致未能按期交付商品房，根据购房合同的约定支付业主的违约金，是房地产公司与销售房产相关的正常支出，可在税前列支。 5、与别的企业签订购货合同，因未按照合同要求支付货款，进而给供应商支付“违约金”，属于经营性罚款，可以税前扣除。

• 问交际应酬是否可以抵扣进项税
  

  根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：纳税人的社会娱乐消费属于个人消费。旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。社交娱乐消费不属于生产经营中的生产投入和支出，是一种生活消费活动，而增值税是对消费行为征税，消费者是负税人。因此，社交娱乐消费需要承担相应的进项税。同时，社交娱乐消费和个人消费难以准确划分，征管中不宜把握界限。如果不同的税收政策适用于社交娱乐消费和个人消费，很容易诱发逃税。因此，为了简化操作，公平税负，交流社交消费所用的货物、加工、维修和修理服务、服务、无形资产和房地产不得扣除进项税。因此，不允许扣除进项税。

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