股权投资纳税吗？

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• 问投资股权转让缴纳哪些税?
  

  投资公司转让所有权需要缴纳以下税金：（1）营业税（2016年5月1日以后转移到增值税） 《财政部、国家税务总局关于所有权转让营业税问题的通知》（财税［2002］191日：重新规定所有权转让行为的征税，从2003年1月1日开始，将无形资产、房地产投资入股，接受投资者的利益分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。所有权转让不征收营业税。 （二）企业所得税。 根据新企业所得税法和实施条例，转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、所有权、债权等财产的收入。因此，企业转让所有权获得的收入应作为企业收入总额计算纳税所得额。同时，第16条规定企业转让资产，该资产的净利润在计算应纳税所得额时被扣除。其中网络是指相关资产、财产税收基础扣除已按规定扣除的折旧、折扣、摊销、准备金等后的馀额。（企业所得税法实施条例第七十四条），另《财政部关于氏税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税［2009］59号）明确了企业重组过程中涉及的股权转让税收政策，可查询。 （3）个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人所有权转让所得应照《财产转让所得》项目，按照所有权转让所得额减去财产原值和合理费用后的馀额，应纳税所得额适用20％的税率，计算缴纳个人所得税（这里指的是溢价转让，平均价格转让与该税金无关）。 （四）印花税。 非上市公司不以股票形式发生的企业股票转让行为。根据印花税暂行条例和细则，国税发行［1991］155号第10条财产所有权转让书的征税范围是政府管理机关注册的房地产、房地产所有权转让所立的证据、企业所有权转让所立的证据。这里企业所有权转让所立的证据是指未上市公司所有权转让所立的证据，不包括上市公司所有权转让所立的证据。

• 问股权投资税是如何缴纳的
  

  股权投资，是企业购买的其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位。 股权投资税缴纳： 一、以货物、无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，应按销售货物、无形资产、不动产征收增值税； 二、以货币资金投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不缴纳增值税； 三、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

• 问长期股权投资需要缴纳印花税吗
  

  投资方无需缴纳印花税。接受投资的单位的记载资金的账簿的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

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