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你做的是对的,只不过是调整到利润分配-未分配利润中就好了。...
既然已补交r肯定是以前年度汇算时没有做r所以在2018年汇算时不需要做任何处理r唯一能影响的是A106000企业所得税弥补亏损明细表r而此表...
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企业会计准则规定:5801以前年度损益调整一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,以及本年度发生的以前年度重大会计差错的调整,也在本科目核算。二、企业调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;企业调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损,借记本科目,贷记有关科目。企业由于调整增加或减少以前年度利润或亏损而相应增加的所得税,借记本科目,贷记“应交税金──应交所得税”科目;由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得税,作相反会计分录。经上述调整后,应同时将本科目的余额转入“利润分配──未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配──未分配利润”科目;如为借方余额,作相反会计分录。结转后本科目应无余额。三、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应当调整本年度会计报表相关项目的年初数或上年实际数;企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出口之间发生的调整报告年度损益的事项,应当调整报告年度会计报表相关项目的数字。故以前年度损益调整结转后已无余额,实质上已调整上年报告相关数字,年度利润表中无此项目
1、去年的固定资产多提折旧应冲回。2、具体账务处理是:借:累计折旧贷:以前年度损益调整结转时:借:以前年度损益调整贷:未分配利润3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
如果要填入弥补以前年度亏损,必须5年内发生亏损,而且没有弥补完的。列如某企业7年利润分别是-100、20、10、10、20、25、12。根据企业所得税法规定,弥补期最长不得超过5年,也就是上面第一年亏损100,往后可以5年弥补亏损,20+10+10+20+25=85,这5年虽然弥补了85,依然还有15亏损。然而第7年虽然盈利了12万,因为弥补亏损期限为5年,所以这12就不能弥补了。还有你上年虽然亏损,如果今年还未申报汇算清缴,系统是没有亏损记录,你在季度申报企业所得税就就无法弥补以前年度亏损。你现在出现这个无法申报的问题,应该就是上年是亏损又还没申报汇算清缴。
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