全额征税开票-法师兄

全额征税开票

2022-10-30

由于金三上线差额征税业务在申报系统中难以通过，经研究，现明确如下： 1.关于差额征税开票。：如需开具增值税专用发票，实行两票制。就应税部分开具专用发票，被扣除部分开具零税率的普通发票。如开具普通发票，实行一票制，均开具普通发票。应税部分按适用税率开，被扣除部分按零税率开。 2.关于差额征税申报。在两票制下，专票部分按要求正常填写附表一。被扣除部分按发票金额在申报表（一）第3列填写，系统按适用税率带出第4列销项税额。在此要注意，将自动带出的销项税额改为0，然后将被扣除部分销售额填写在第12列。在一票制下，发票开具金额（不含税）全额填在附表（一）第3列，销项税额系统自动带出。在此要注意，将系统自动带出税额进行修改，修改为应税部分的销项税额即可。举例：如适用6%税率应税服务纳税人本期全部收入为100万元（不含税），应税60万，被扣除金额40万。附表（一）：第3列填100万，第4列系统带出6万元，将第4列修改为3.6万（60*6%），第12列填40万，附表（三）第5列填40万。金税盘不用变更。因为差额征税的备案是在征管系统做的和数控盘没关系。现在要开具增值税专用发票的全额发票，按照金额直接开具即可。

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问差额征税发票可否开具6% 的税率发票？

答

纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公...
问开发票的免税额是否全额记进项税额？

答

对，应该全额记收入，季度时仍不足9万可将免交的增值税转入营业外收入。...

（一）增值税专用发票（含增值税专用发票、机动车销售统一发票）由增值税一般纳税人按规定开具。纳税人取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，可以从增值税销项税额中抵扣。普通发票（含增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票）由增值税一般纳税人和小规模纳税人按规定开具。纳税人取得的普通发票上注明的增值税税额，不能从增值税销项税额中抵扣。财政部、国家税务总局另有规定的除外。（二）根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号规定：“专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证”；增值税普通发票基本联次为两联，比专用发票少了抵扣联。（三）增值税专用发票是使用一般计税办法的增值税一般纳税人取得进项税额的合法有效抵扣凭证，可以通过发票认证、发票平台查询确认等方式进行进项税额抵扣。普通发票不得用于抵扣（四）增值税一般纳税人在发生应税行为时可通过增值税发票管理新系统税控专用设备自行开具增值税专用发票；现阶段增值税小规模纳税人需要使用增值税专用发票，需到税务机关申请代开。