企业a所得额计算

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• 问企业所得税是按利润总额还是应所得额计算
  

  企业所得税，季度按利润总额计算预缴，年度企业所得税是通过调整按应纳税所得额计算。

• 问求计算企业所得税税金额的公式
  

  企业所得税应纳税所得额计算公式： 1、直接法 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 2、间接法 在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 税收调整项目金额包括两方面的内容： 一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额； 二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。 《中华人民共和国企业所得税法》第五条

• 问企业所得税计算题
  

  管理不善造成的存货盘亏损失计入管理费用，作进项税额转出，其实是企业自行承担了增值税的进项税。所以进项税也应计入管理费用，所以这部分进项税也会影响所得税。借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：管理费用贷：待处理财产损溢

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