企业所得税汇算清缴的调整

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• 问企业所得税汇算清缴的程序是怎样的企业如何进行企业所得税汇算清缴
  

  所得税汇算清缴程序如下： 1.将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表; 2.针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行; 3.将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型；无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。

• 问2020企业所得税汇算清缴“职工薪酬调整明细表”的问题
  

  所得税汇算清缴“职工薪酬纳税调整明细表”中的福利费，并不是按“工资薪金支出-税收金额”x14%的孰小值填报的，而是按“税收金额”x14%的计算结果，来填报的。如果“税收金额”x14%计算结果大于6万多，不用调增；如果“税收金额”x14%计算结果小于6万多，差额要进行调增纳税。如你工资薪金“税收金额”为46万元，福利费为6.3万元，46万元x14%=6.44万元，此时福利费账载金额和税收金额都是6.3万元。如你的工资薪金“税收金额”为42万元，福利费是6.3万元，42万元x14%=5.88万元，6.3-5.88=0.42万元，此时福利费账载金额为6.3万元、税收金额为5.88万元，纳税调增额为0.42万元。

• 问企业所得税汇算清缴是怎样的
  

  1、汇算清缴的对象包括哪些? 在纳税年度内从事生产经营(包括试生产、试经营)活动，或在该年度中间终止经营活动的查账征收和核定应税所得率征收的纳税人，不论是不是在减税、免税期间，也不论亏损或盈利，都要按照企业所得税法的相关规定进行企业所得税汇算清缴。 2、企业所得税汇算清缴的期限? 纳税人自纳税年度终了之日起五个月内或实际经营终止之日起60日内，按照相关税收法律法规，规章以及其他和企业所得税有关的规定，进行汇算清缴工作。

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