旅游费用有正规发票可否税前抵扣-法师兄

1.“职工福利费”项目列支的旅游费用不能扣除。职工福利费扣除范围，包括以下内容： (一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 (三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。很明显，旅游费用并不在其中。所以，旅游的费用不得在“职工福利费”列支。关于2008年以前的账务处理，入了管理费用-福利费税务机关在检查时没有提出异议的原因是，原内资企业所得税规定，纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除，而《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。主要变化在于税务管理重点从“计算扣除”转为了“发生”，2008年以前税务机关不监控支出用途，费用发生不发生都可以计算扣除，年底可能有未用完的余额。而新所得税法则要求加强用途管理，强调在指定范围内“发生”，否则不得扣除。

答

不能扣除职工福利费项目中列支的旅游费用。《中华人民共和国国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费扣除的通知》（国税函〔2009〕3号）明确了...

答

可以认证抵扣的，但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的，取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容，因此可以进行正常抵扣。 ...

一般纳税人执行一般计税法的企业，收到增值税专用发票可以抵扣。

开支费用取不到发票，不可以在所得税前抵扣。r《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。该赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关的，可以在企业所得税税前扣除。法院判决企业支付赔偿金，因为没有发生应税行为，所以无法开具发票，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。

增值税抵扣：应交的税费＝销项税－进项税。1、证明条件税法规定的减税证明书包括增值税专用发票、海关完税证明书、免税农产品收购发票和销售发票、货物运输业统一发票（或部分实施营业改革增加地区运输业增值税发票）。另外，根据财税［2012］15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下称二项费用）可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，购买增值税控制系统的增值税专用发票和税控软件维护费的地税发票也可以扣除。2、时间条件一般纳税人申请扣除的防伪税控制系统发行的增值税专用发票和其他需要认证扣除的发票，必须在该专用发票发行日起180天以内认证。否则，就不会扣除纳税额。进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。3、小规模纳税人不允许抵扣。