企业所得税的基本计算公式是怎么运用？

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• 问企业所得税计算公式计算
  

  1、第一步，计算应交所得税：应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率； 2、第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础；暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x； 3、第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额； 4、第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)所得税费用的简算法：所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。

• 问企业所得税计算公式
  

  所得税按50％计入应纳税所得额所得额％缴纳企业所得税的税率。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制性、禁止性行业，符合下列条件的企业：（1）工业企业年应纳税所得额不超过100万元，从业人员不超过100万元，总资产不超过3000万元；（2）其他企业年应纳税所得额不超过100万元，从业人员不超过80人，总资产不超过1000万元。本通知第一条所称从业人员的数量，包括与企业建立劳动关系的员工和企业接受的劳务派遣员工的数量。所称从业人总资产指标应当按照企业年度季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年季度平均值之和÷4年中间开业或终止经营活动的，上述相关指标以实际经营期为纳税年度确定。

• 问企业所得税计算公式？
  

  企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收。 查账征收：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳。 应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额。 核定征收:应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。 比如我购进18000的货,售出32000RMB,都是含17%增值税的价值,不考虑中间各种费用，应交企业所得税为: 先折算为不含增值税的价格计算利润（32000-18000）/1.17=11965.81,忽略其他费用和调整的话,按25%企业所得税,交2991.45元企业所得税。

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