分公司各项税务处理流程-法师兄

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人。契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

《中华人民共和国契税法》第三条契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

答

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人。...

答

首先，老板携带相关资料到办税服务厅提出税务登记注销申请，填写《清税申报表》，在当地缴纳企业所得税的老板还需要填制《中华人民共和国企业清算所得...

1、根据《企业所得税法》第十五条、《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（中华人民共和国国家税务总局公告2012年第57号）第二条，分支机构应当汇总计算并缴纳企业所得税，实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库，分支机构应当就地缴纳企业所得税。与此同时，根据《跨省市总分机构企业所得税分配与预算管理办法》（财预［2012］40号）的规定，根据上一年度各省市分支机构的营业收入、员工工资和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％分摊在各分支机构之间（总机构所在省市同时设有分支机构的，也按三个因素分摊），各分支机构按分摊税款就地办理缴库，所缴税款收入由中央和分支机构所在地按60：40分分享。分配时，三个因素的权重依次为0．35、0．35和0．3。对国内总部设立的办事处而言，由于不能按规定进行经营活动，因此不存在纳税问题。但在实践中，一些运营不规范的公司利用办公室从事经营活动。特别是一些有税收优惠的总公司，选择不在各地设立分公司，而是以总公司－办公室的方式运营，由总公司统一开具发票，从而减轻整体税负。必须指出的是，这种情况违反了现有的相关法律法规，存在一定的法律风险。二．流转税分公司虽然没有法人资格，但在我国税法中，通常是流转税的纳税人，应当按照增值税和营业税的有关规定缴纳经营产生的流转税。当然，这里需要区分与临时外出经营的区别。根据《税收征管法实施细则》第二十一条，从事生产经营的纳税人到其他县（市）临时从事生产经营活动的，应当持税务登记证复印件和当地税务机关填写的外出经营活动税务管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。对于办事处来说，根据法律规定，因为不具备经营资格，没有纳税义务；当然，如前面的分析，也有一些不规范的企业使用办公室进行经营，从总公司开票需要注意潜在的法律风险。3、外国企业常驻代表机构的企业所得税。根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》（国税发〔2010〕18号）（以下简称《国税发〔2010〕18号》）第六条，代表机构应当自季度末之日起15日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税。同时，外国企业常驻代表机构属于非居民企业，相关企业所得税的结算和缴纳管理应当按照《中华人民共和国国家税务总局关于印发非居民企业所得税结算和缴纳管理办法的通知》（国税发〔2009〕6号）的规定执行。同时，税务机关有权按照国税发〔2010〕18号文件第六条无法按照国税发［2010］18号文件第六条规定如实申报的代表机构，税务机关有权核定其应纳税所得额。流转税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条，外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个季度。即使当季没有取得任何营业税收入，也要零申报。但代表机构的增值税不按月或按季申报，代表机构只需在取得增值税应税收入的次月15日内向税务机关申报纳税即可。当月未取得增值税应税收入的，无需向税务机关申报增值税。

对全民所有制企业公司制改制的，《公告》明确了以下企业所得税处理事项：（一）明确了改制中资产评估增值不计入应纳税所得额。企业整体改制税务处理由于改制前后，资产权属未发生变化，也没有发生实际交易，资产评估增值不计入当期所得，可以有效减轻改制企业的负担。同时规定，改制后评估增值的资产，其计税基础应与原有计税基础保持一致。资产增值部分享受了递延纳税待遇，其资产增值部分对应的折旧或者摊销也不得在税前扣除。（二）明确了《公告》适用的改制情形。本公告仅指由一个全民所有制企业整体改制为一个公司的形式。全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司，改制前后股东没有变化，财产权属没有变化，都是100%国家所有，满足法律形式的简单改变，适用本《公告》。改制为国有控股公司等其他情形的，则不适用本《公告》。

税务登记：企业应当自取得营业执照之日起30日内，向当地税务机关申地税务机关申报税务登记。发票认购：依法办理税务登记的外商企业投资，应当在领取税务登记证后向主管税务机关申请发票。纳税申报：增值税、消费税、营业税纳税人，原则上以一个月为一期，纳税人应当在期满后十日内申报。《公司登记管理条例》第四十六条分公司是指公司在其住所以外设立的经营活动的机构。分公司不具备企业法人资格。分公司的名称应当符合国家有关规定。分公司的经营范围不得超过公司的经营范围。