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债务方应当将抵债货物做销售处理,计算销项税额。债权方,根据债务方开具的增值税专用发票和运输费用普通发票,确定进项税额,报经税务征收机关批准予...
债务人应当销售抵债货物,计算增值税销项税额。债权人,根据债务人开具的增值税专用发票和运输费用普通发票,确定进项税额,报税务征收机关批准抵扣。...
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债务方应当将抵债货物做销售处理,计算销项税额。债权方,根据债务方开具的增值税专用发票和运输费用普通发票,确定进项税额,报经税务征收机关批准予以抵扣。《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》发(1996)155号文件规定:三、对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的,收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票,确定进项税额,报经税务征收机关批准予以抵扣。
月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入未缴增值税明细科目,借记"应纳税:未缴增值税"科目,贷记"应纳税:预缴增值税"科目。《增值税暂行条例实施细则》第三十六条 纳税人销售货物或者适用应税劳务免税规定的,可以放弃免税,按照规定缴纳增值税。放弃免税后,36个月内不得申请免税。第三十七条 增值税起征点的适用范围仅限于个人。增值税起征点的范围如下:(1)销售商品的,月销售额为2000-5000 元;(二)销售应税劳务,月销售额1500元-3000元;(3)按次纳税,每次(日)销售额150元-200元。前款所称销售额,是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。省、自治区、直辖市财政厅(局)、国家税务局应当在规定范围内,根据实际情况确定适用于该地区的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。
1、进项税抵扣,都需要认证,认证手续现在一般都是经电脑税控系统认证,如果没有电脑税控系统,具体税务认证方法,各地不一,可以咨询主管税务部门; 2、你单位是一般纳税人企业,进项税抵扣,收到的当月就可以抵扣,会计处理方法如下: 收到发票: 借:固定资产--1750 应交增值税--进项税额-297.5 贷:银行存款--2047.50 月末抵扣时:(在销项税额大于进项税额情况时) 借:应交增值税--销项税额-- 贷:应交增值税--进项税额 应交增值税--未交增值税 借:应交增值税--未交增值税 贷:银行存款---
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