转让房地产需要缴纳土地增值税,具体规定有哪些

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• 问股权转让需要缴纳土地增值税吗？
  

  如果转让的股权表现形式主要为土地使用权、地上建筑物及附着物的，需缴纳土地增值税。 土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。 股权转让交税如下： (一)如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款： 1、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税。 2、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5%。 (二)如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款： 1、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。 2、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额5%。

• 问土地转让缴纳增值税吗有哪些相关的规定
  

  根据财税【2016】36号第一条在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。第十五条（二）转让土地使用权，税率为11%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 根据以上规定，出售土地使用权应缴纳增值税。如果你出售的是2016年4月30日前取得的，则可以选择按购销差价依5%计算增值税。比如土地使用权购入500万元，现在卖1550万元，则应纳增值税=（1550-500）/（1+5%）*5%=50万元。

• 问个人转让房产，都不需要缴纳土地增值税吗
  

  个人转让房产，是否需要缴纳土地增值税的规定如下： 1、个人转让土地使用权、商业用房、工业用房应依法缴纳土地增值税。 2、能够提供合法有效凭证准确计算扣除项目金额的按实计征土地增值税，否则按购置年限和规定征收率核定征收土地增值税； 3、土地使用权购置年限在三年（不含）以下的核定征收率为1％，超过三年不超过五年（不含）的核定征收率为2％，五年以上的核定征收率为3%。 4、房屋购置或建造年限不超过五年（不含）的核定征收率为1％，超过五年不超过十年（不含）的核定征收率为2％，十年以上的核定征收率3%。与其他税种相比，土地增值税具有以下四个特点： （1）以转让房地产的增值额为计税依据。土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。 （2）征税面比较广。凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳增值税的义务。 （3）实行超率累进税率。土地增值税的税率是以转让房地产增值率的高低位依据来确认，按照累进原则设计，实行分级计税，增值率高的，税率高，多纳税；增值率低的，税率低，少纳税。 （4）实行按次征收。土地增值税在房地产发生转让的环节，实行按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征一次税。

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