小企业会计准则补交上年所得税后怎么做分录-法师兄

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问企业所得税分录怎么做

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用贷：应交税费，应交企业所得税上交时，借：应交税费，应交企业所得税贷：银行存款。
问企业所得税怎么做分录

假设你企业所得税200，减免80，实际缴纳120元。你分录直接就：借所得税费用120 贷应交税费-应交企业所得税120（那个80的减免不用做分录）缴纳时候借应交税费-应交企业所得税120 贷银行存款120 （1）去年的退回500，是计入以前年度损益调整，如果是直接退到账户：借银行存款500 贷以前年度损益调整500 借以前年度损益调整500 贷利润分配-未分配利润500 （也有做法是借银行存款贷应交应交税费-应交企业所得税，再借应交应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整实际也不影响什么，就是用了应交企业所得税过渡下。）（2）如果税务要求，不退，而是是抵减本期企业所得税（这样操作需要审批的，假设本期企业所得税600）：借所得税费用600 贷应交税费-应交企业所得税600 相抵减的时候借应交税费-应交企业所得税600 贷以前年度损益调整500 银行存款100 借以前年度损益调整500 贷利润分配-未分配利润500
问小企业准则和企业会计准则所得税的区别

小企业准则和企业会计准则所得税没有区别，他们都适用于同一的《企业所得税法》及其所得税政策，相关的调整与计算的口径都是一样的。