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财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知 (财税(2002)191号) 近来,部分地区反映对股权转让中涉及的无形资产、不动产转让...
对于外国企业转让境内企业股权是否需要缴纳所得税,《外商投资企业和外国企业所得税法》并未明确规定,但根据《国家税务总局关于外商投资企业、外国企...
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企业股东的股权转让应当缴纳个人所得税和印花税。股权转让收入减去原值和合理费用后的余额,按20%的比例税率计算缴纳个人所得税。但转让人以原价转让的,不缴纳个人所得税。双方应当按照产权转让的股权转让书计算印花税。适用税率为文件中包含的金额5‰。
外企股权转让如何交税,股权转让是企业的投资或交易行为,则必然涉及到是否有收益,需要纳税等问题。现行外商投资企业和外国企业所得税法第十九条规定“外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或者虽设立机构、场所,但上述所得与其机构、场所没有实际联系的,都应当缴纳百分之二十的所得税。依照前款规定缴纳的所得税,以实际受益人为纳税义务人,以支付人为扣缴义务人。税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款,应当于五日内缴入国库,并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。”即将于2008年1月1日生效的新税法第三条“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”因此,在外商投资企业及外国企业股权转让时,股权转让方在有收益的情况下,应该按照税法规定缴纳所得税,并且明确了股权转让的收益方是纳税义务人,股权转让金的支付人为扣缴义务人。例如,股权转让的标的企业在中国境内,则股权转让方及受让方无论是其中一方为外国企业,还是双方都为外国企业,只要有转让收益,收益方均应该就该股权转让收益缴税的。当然,在没有收益的情况下,无论转让双方是否外国企业,均无需缴纳所得税。
根据实际情况,在需要纳税的情况下,向税务局提交材料,并根据公司的股票交易征收税款。公司可以咨询当地税务局的有关人员。属于自然人交易的,应当按照税务局的规定缴纳溢价权转让应纳税:第一,出售股权;第二,公司回购股权;第三,当发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东以公开发行的形式向投资者出售股份;第四,股权被司法或者行政机关强制转让;第五,股权外商投资或者其他非货币性交易;第六,股权偿还债务;第七,其他股权转让行为。在上述情况下,股权已经发生了实质性的转让,转让方也相应地获得了报酬或者免除了责任,因此应当属于股权转让行为,个人应当按照规定缴纳个人所得税。根据财政部和国家税务总局的规定,不得股权转让的通知。自2003年1月1日起,不接受股权转让营业税。
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