个人股权收入一般如何避税

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• 问个人取得股权该如何避税
  

  个人股权转让应纳税额的影响因素主要包括股权转让定价、股权原值、征收方式、是否适用税收优惠政策、税收筹划能力和执行能力，可以从这些方面实施税收筹划，合法合理地减轻税收负担。根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条：继承或者将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子女、孙子、兄弟姐妹，可以提供具有法律效力股权转让收入明显较低，视为有正当理由。申报的股权转让收入明显较低的，主管税务机关不需要核实股权转让收入，企业不需要进行资产评估。

• 问股权转让个人所得税如何避税?
  

  个人股权转让是不可以避税的。因为避税行为涉嫌违法犯罪。但继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的亲属等法定情形下，可以免除税务征收。个人股权转让合理避税有以下几种方法： 1、能出具有效文件、证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权； 2、继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的亲人； 3、本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让； 4、其他合理情形。

• 问股权激励收入个人所得税如何计算？
  

  1、个人在纳税年度内第一次取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，上市公司应按照下列公式计算扣缴其个人所得税。公式为：应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数。上款公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算;上款公式中的适用税率和速算扣除数，以股票期权形式的工资薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数，对照国税发〔1994〕89号所附税率表确定。 2、个人在纳税年度内两次以上(含两次)取得股票期，票增值权和限制性股票等所得,包括两次以上(含两次)取得同一种股权激励形式所得或者同时兼有不同股权激励形式所得的，上市公司应将其纳税年度内各次股权激励所得合并。

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