销售货物，客户交销项税怎么做分录-法师兄

一般纳税人销售货物：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）把总金额记入银行存款，收入是不含税的，税额在应交税费反映。

答

“多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。多交增值税，期末要转入“应交...

答

税额要计入分录的，即借银行存款或应收账款贷主营业务收入（全额）...

1、销售时开出普通发票的会计分录是：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

销售货物税率为17％。具体规定如下：增值税税率：：（一）纳税人销售货物，劳务，有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项，第四项，第五项另有规定外，税率为17％。（二）纳税人出售交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务、出售房地产、转让土地使用权、出售或进口以下货物，税率为11％ 1、粮食等农产品，食用植物油，食用盐； 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤制品 3、图书，报纸，杂志，音像制品，电子出版物； 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜 5、国务院规定的其他货物。（3）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项外，税率为6％。（四）纳税人出口货物，税率为零，但国务院除其他规定外。（5）国内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务，无形资产，税率为零。税率调整，由国务院决定。

根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第(三)款的规定：“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。” 但如果违约方为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的一方，由受让方收取其违约金，对于受让方来说应不涉及营业税的缴纳。企业收取的违约金属于营业外收入，故要缴纳企业所得税。支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]084号)第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)，罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。