纳税是按实际开票纳税还是按银行流水纳税

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• 问小规模纳税人一般纳税人的开票税率
  

  一般纳税人的普通发票税率为17％和13％，小规模纳税人的工业一般为6％，商业一般是4％，如果小规模纳税人给普通纳税人，无论是开具普通发票还是购买专用发票，税率只能为4％、6％，一般纳税人对一般纳税人的税率仍为17％（或13％）。营业税项目，税率可能是3％、5％、20％。

• 问小规模纳税人税务代开票后还需要按期申报吗
  

  小规模纳税人税务代开票后还需要按期申报。增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开（或自开）增值税专用发票，仍应按规定缴纳增值税税款。填列《增值税纳税申报表》时，其中销售额按全额填写。适用3%征收率的填列在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏，“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售”和第1栏“应征增值税不含税销售额”；适用5%征收率的填列在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售”和第4栏“应征增值税不含税销售额”。预缴的税款填列在第21栏“本期预缴税额”，填列在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售”和第4栏“应征增值税不含税销售额”。

• 问未收款先开票还是先纳税
  

  未收款先开具发票的，应当确认增值税纳税义务发生并申报缴纳增值税。先开具发票的，是开具发票的当天。这与是否收到货款无关，按开具发票的日期计算。

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