合同违约金递延所得税是指什么

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• 问递延所得税资产：
  

  递延所得税资产按坏账计算。具体公式为：年末资产减值准备余额（包括应收账款坏账准备、其他应收账款坏账准备、固定资产减值准备、库存减值准备等）＊25％。），即坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产的差额。 借款：递延所得税资产。 贷款：所得税费用－递延所得税。 计量递延所得税资产。 一、确定税率。 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，并根据转回期间适用的所得税税率计算确定。无论相关可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产不予折现。 二、所得税资产减值递延。 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行审核。如果未来不能获得足够的应纳税所得额来利用递延所得税资产的利益，则应减少递延所得税资产的账面价值。

• 问合同违约金所得税抵扣规定是什么
  

  根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明：《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 根据上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断，具体可分为两类，一类为行政性罚款，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的，需要在企业所得税税前调增。 另一类是经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。即此合同违约金所得税抵扣是合法的。

• 问递延所得税负债是什么意思
  

  递延所得税负债（DeferredTaxLiability）是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债主要指：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。

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