企业向个人借款的利息计算和税务处理-法师兄

为了加强民间借贷涉及税务问题的管理和规范，国家税务总局发布了一份通知。该通知明确规定，企业和个人之间私人借款并支付利息的情况下，必须严格按照相关规章制度进行核实，确保企业能依法承担起扣缴个人所得税的义务。企业向私人借款，私人所得的借款利息被视为“利息、股息、红利所得”，税率为20%。支付利息的企业作为扣缴义务人，需要代扣代缴个人所得税。如果是公司的个人股东获得了借款利息收益，他们还需依照法律法规缴纳营业税（金融保险业税目，税率为5%），并按照“股息、利息、红利所得”项目，依20%的税率再次缴纳个人所得税。以上内容根据《中华人民共和国个人所得税法》相关条款制定。该法的第二条明确规定，以下各种类型的个人所得，都应当依法缴纳个人所得税： 1. 工资、薪金所得； 2. 劳务报酬所得； 3. 稿酬所得； 4. 特许权使用费所得； 5. 经营所得； 6. 利息、股息、红利所得； 7. 财产租赁所得； 8. 财产转让所得； 9. 偶然所得。公民个人所获得的第一项至第四项收入（以下统称为综合所得），应于纳税年度内将其所有收入纳入一起核算个人所得税。如果是非公民个人获得的上述第一项至第四项收入，则需要按月或者按次分别计算个人所得税。对于个人所得税中的第五项至第九项收入，根据该法的规定也需要单独进行核算和缴纳。

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关于企业向个人借款利息的税前扣除规定《中华人民共和国企业所得税暂行条例规定》第6条规定，“纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出...

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我国法律对利息的计算有如下规定： (一)自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。 (二)个人借款约定的利率可...

个人股东向企业借款，超过1年未归还的，视同企业对股东的利润分配，应该缴纳股息红利所得个人所得税，税率为借款金额的20%

企业向股东借款利息税应该怎么算，企业所得税法规定，企业向股东借款利息符合以下条件的可以税前扣除： 1、借款金额与权益性投资比例不超过2：1（金融企业为5： 1）。

最高人民法院关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复（一九九九年一月二十六日最高人民法院审判委员会第一千零四十一次会议通过法释〔1999〕3号）公民与非金融企业（以下简称企业）之间的借贷属于民间借贷。只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。但是，具有下列情形之一的，应当认定无效：（一）企业以借贷名义向职工非法集资；（二）企业以借贷名义非法向社会集资；（三）企业以借贷名义向社会公众发放贷款；（四）其他违反法律、行政法规的行为。借贷利率超过银行同期同类贷款利率四倍的，按照最高人民法院法（民）发〔一九九一〕二十一号《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》的有关规定办理。