为什么我国个人所得税采用超额累进税率？-法师兄

为什么我国个人所得税采用超额累进税率？

2022-07-02

1：公平角度：同比例税率会让低纳税能力的人有更重的纳税负担，因为随着收入增加，每个人的边际效用是在递减的。因此应该对高收入者使用更高的边际税率，才可以让社会中每个人的边际效用等同化。说白了这么个故事。我挣3万快，你挣3千块。如果是同样的10%个人所得税税率，那么你少300，我少3000。看上去很平等对吧？但是你少了300对于你的心里感觉就是少了一块心头肉，我少了3000对于我无所谓啊？可能就是买不起百达翡丽了（玩笑）因此，必须要让我交完税以后的心理感受和你一样，才是真正的税收公平。这就意味着对于我要按照更多的税率交税。2：效率角度：累进税率是自助稳定器。Y0=A/[1-c(1-t)]假设现在有个工厂，产出增加了1个单位。那么此时如果要想让经济达到均衡，需要让收入增加多少呢？是1个单位吗？要知道，人的收入是不可能全部放在一项产出上的，因此1个单位的额外产出会带来一定的引致支出。这也就使得经济问题中收入或产出一方变化，将引起另一方更大倍数的变化。这个倍数称之为乘数。因此，经济过热时，物价往往涨的更快，经济衰退时，物价往往跌的更快。所以自助稳定器出现了。即当人们的收入增加时，可以自动减少引致支出变动的一项系数，即上方公式中的t。超额累进税率与转移支付都可以起到这种作用。也就是说，超额累进税率的存在，可以使经济更加稳定，起到了自我调节的机制。（我宏观学得不好，而且学完也已经两年了，没看资料的情况下也就这样了。这个地方请大家多指正）3：收入筹集角度：财政收入增速快过所得的增速。这个不用解释了吧。超额情况下边际税率增加，挣500时交50块，挣5000时交800块，财政收入增速快过所得的增速嘛。