金融负债和权益工具的區別-法师兄

金融负债和权益工具的區別

2024-12-10

金融负债和权益工具的区分,取决于以下四个因素: 1. 发行金融工具的企业是否承担合同义务。承担合同义务的是金融负债,不承担合同义务的是权益工具。 2. 是否通过交付固定数量的自身权益工具结算。如果交付的企业自身权益工具是变化的,合同分类为金融负债,否则满足“固定换固定”,固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金,该金融工具是权益工具。 3. 对以外币计价的配股权、期权或认股权证应该分类为权益工具。 4. 对于附有或有结算条款的金融工具,发行方不能无条件地避免交付现金、其他金融资产,应当分类为金融负债。

相关法规

《中华人民共和国证券法》第十一条设立股份有限公司公开发行股票，应当符合《中华人民共和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件，向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：（一）公司章程；（二）发起人协议；（三）发起人姓名或者名称，发起人认购的股份数、出资种类及验资证明；（四）招股说明书；（五）代收股款银行的名称及地址；（六）承销机构名称及有关的协议。依照本法规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书。法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，还应当提交相应的批准文件。

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1. 在确定单位犯罪行为是否成立时,首要任务是确定犯罪行为主体是否属于特定范畴。这里的“单位”不仅包括法人组织,还包括非法人团体。因此,如果被判定为单位犯罪,其主体必须包括公司、企业、事业单位、机关或团体。 2. 在单位犯罪框架下,决策机构是推进、规划犯罪行为的关键环节。作为一个集体性存在体,单位的犯罪意志只能来源于决策机构。如果有自然人或非决策机构未经授权地产生犯罪意图并实施犯罪行为,则不应被视为单位犯罪。 3. 在单位犯罪的情境中,实施犯罪行为所带来的非法利益将归属于单位本身。根据决策机构的决定进行的行为,其目的必须是为了单位的利益。换句话说,因犯罪行为所产生的非法收益,其受益者应该是该单位自身或是其大部分员工。在自然人犯罪案例中,犯罪后的违法所得通常归属于自然人个人所有。例如,根据《中华人民共和国刑法》第二百六十六条【诈骗罪】规定,诈骗公私财物,数额较大的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产。本法另有规定的,依照规定。