合同违约金是否纳税

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• 问违约金是否需要纳税
  

  根据《财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知》（财税[1995]69号）第一条规定，执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执法部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖。其拍卖收入作为罚没收入由执法部门和单位如数上缴财政，不予征税。对经营单位购入拍卖物品再销售的应照章征收增值税

• 问劳动合同违约金是否要缴纳增值税
  

  1、根据营业税相关政策规定：单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此承租单位提前终止合同而收取对方支付的押金作为违约金，这种赔偿收入应计入承租方违约行为发生当月的租金收入中一并申报缴纳营业税及其附加税。会计处理上可将其记入“营业外收入”。 2、营业外收入与主营业务收入、其它业务收入一并记入计入应纳税所得额中计缴企业所得税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，房屋租赁合同属于“财产租赁合同”，应按合同金额的千分之一缴纳印花税，你公司与承租单位合同虽然未执行完毕，但仍按合同总金额全额计算缴纳印花税。支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2021］084号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息），罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。

• 问违约金是否缴纳增值税
  

  我国《增值税暂行条例》第5条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当按照销售额缴纳增值税。第6条规定：“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。”。关于违约金是否缴纳增值税的回答，我已经做了详细的解释

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