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建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工,不具备相关收入确认条件,也不需就该预收款预缴企业所得税。企业应根据受理劳务方已收或应收的合同或协议价...
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正常是25%,小微企业有优惠5%或10%。企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润预缴。按月度或者季度实际利润预缴困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照税务机关批准的其他方式预缴。
1、正常是25%,小微企业有优惠5%或10%。企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。 2、按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
根据《条例》规定:企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后15日内预缴:年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补,应纳企业所得税计算公式为: 应纳企业所得税税款=应纳税所得额×33% 根据《细则》规定:企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的可以按上年度的应纳税所得额的l/2或l/4或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此,预缴企业所得税的计算公式为: 月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额×33% 或: 月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×33% 企业应纳的企业所得税,都应在月(季)预缴的基础上,于年度终了后,在规定的期限内汇算清缴,多退少补。计算公式为: 全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33% 汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计 纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下,企业所得税的计算公式为: 应纳企业所得税税额=税务机关核定应纳税所得额×33% 根据以上计算公式,企业节税基本步骤: 第一,策划确定收入额,并尽可能将某些项目的收入排除在外。 第二,策划确定成本、费用、损失额,并尽可能将某些项目的成本、费用和损失包括在内。 第三,正确计算并确定企业利润总额,并尽可能缩小化。 第四,计算弥补以前年度亏损额,只要不超过5年弥补额越多,应纳税所得额越少,对节税越有利。 第五,计算应纳税所得额。 第六,计算境外税收抵免额,并尽可能多地抵免,抵免越多,应缴税额越少。 第七,计算应纳所得税额,并尽可能挂靠低档优惠税率,在应纳税所得额一定的条件下,税率越低,对节税越有利。上述各步骤,一般结合企业的帐簿进行,根据企业对收入、成本、费用、损失的处理方法。调整那些和税收规定相持的地方。即在企业帐面利润的基础上调整与应纳税所得额的差额。这样,企业所得额的计算转化为帐面利润的调整问题。 应说明的是调整帐面利润,并不一定意味着企业帐面必须进行调整。可以在申报应纳税所得额时,将帐面利润加上(减去)差额即可。
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