民营企业的税收优惠是怎样实施的？-法师兄

一、符合规定条件的小型微利企业（包括采计征收和核定征收方式的企业），可按规定享受中小企业所得税优惠政策。小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20％征收（以下简称减低税率政策），以及财税［2014］34号文件规定的优惠政策（以下简称减半征税政策）。二、符合规定条件的中小企业，在预付和年度结算企业所得税时，可按规定享受中小企业所得税优惠政策，不需要税务机关审查许可，但在提交年度企业所得税纳税申报表时，企业员工、资产总额情况应向税务机关申报。三、中小微利企业预付企业所得税时，按照以下规定执行：（一）按会计征收的中小微利企业，上一年纳税年度符合中小微利企业条件，且年度纳税所得额低于10万元（包括10万元）的，本年度按实际利润额预付企业所得税，预付时累计实际利润额不超过10万元的，可享受中小微利企业所得税优惠政策的，超过10万元的，应停止其中减半纳税政策的本年度按上一年度纳税（二）定期征税的中小企业，上一个纳税年度符合中小企业条件，年度应纳税收入低于10万元（包括10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税收入不超过10万元的，可享受优惠政策的超过10万元的，不享受其中减半征税政策。定额征税的小微利企业，当地主管税务机关相应调整定额后，按原办法征收。（三）本年度新开设的小型微型企业，在预付企业所得税时，累计实际利润额和应纳税所得额不超过10万元的，可享受优惠政策的超过10万元的，应停止其中减半征税政策。四，小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。小微利企业在预缴时享受优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准时，应按规定补缴税款。五、本公告所称的小型微利企业是符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第92条规定的企业。其中，从业人员和资产总额，按照《财政部　国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税［2009］69号）第七条的规定执行。六，小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用本公告，以前规定与本公告不一致的，按本公告规定执行。本公告发布之日起，财税［2009］69号文件第八条废止。

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》　　一、对月销售额１０万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过１００万元的部分，减按２５％计入应纳税所得额，按２０％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过１００万元但不超过３００万元的部分，减按５０％计入应纳税所得额，按２０％的税率缴纳企业所得税。　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过３００万元、从业人数不超过３００人、资产总额不超过５０００万元等三个条件的企业。

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1、个人独资企业与合伙企业以外的民营企业按照25%的税率，对来源于中国境内外所有扣除一定的费用后纳税。个人独资企业和合伙企业以及个体工商户按...

答

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万...

1、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。 2、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。 3、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策。 4、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。

农业企业税收优惠政策一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定：“第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。…… 第十五条下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农产品。……” 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)规定：“第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：(一)第一款第(一)项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。”

1、开发区内生产型外商投资企业，经营期在10年以上的，企业所得税实行“二免三减半”的优惠，即自获利年度起，两年免征，三年减半征收。新办外商投资企业投资额在1000万美元以上且经营期在15年以上的，或高新技术企业投资额在500万美元以上的，自获利年度起，头两年免征企业所得税；第三年至第五年减半征收企业所得税并由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳所得税开发区财政留成部分的100%；第六年至第十年由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳企业所得税开发区财政实际留成部分的50%。开发区财政在企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）以前补贴企业当年缴纳所得税开发区财政实际留成部分的30%以上。 2、外商投资企业经营期在10年以上，当年所缴纳的营业税在5万元以上，自生产经营之日起，前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区实际留成部分的50%，第三年起由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区财政实际留成部分的30%，直至企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）。 3、外商投资企业所缴纳的增值税，自生产经营之日起，前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分（12.5%）的50%（6.25%），第三年起由区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分（12.5%）的30%（3.75%），直至企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）。 4、在开发区内注册、区内生产经营并纳税，投资总额在1000万元以上的内资企业参照以上标准执行。 5、在区内注册并纳税的区外企业与外资企业享受同等待遇。