违约金所得计入什么税-法师兄

违约金所得计入什么税

2022-05-30

看具体情况定。销售方或者采购方在交易行为实质上未发生前违约，支付的违约金不需要交税。销售方或者采购方在交易中违约，支付的违约金就要交增值税。提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而取得的违约金，应交营业税。企业取得的违约金收入应交企业所得税，支付的违约金不交税。依据《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。

相关问答

问违约金是否计入所得税

答

按合同规定收取的违约金，应该入营业外收入，只计征企业所得税。 1、违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支...
问违约金是否计入所得税？

答

按合同规定收取的违约金，应该入营业外收入，只计征企业所得税。 1、违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支...

一定时期的会计政策与一定时期的会计环境相适应，在老的会计准则下，所得税费用的核算采用应付税款法或纳税影响会计主体法，属于利润表观的体现，这与当时企业财务管理的目标相适应即强调追求企业的财务利润最大化，而新企业会计准则实施后要求企业所得税的核算方法为资产负债表债务法，这与当前企业追求企业价值最大化的目标相关，这一转变正是前文提到的资产负债表观的具体表现，它强调无论企业的资产还是负债都要以未来经济利益的流入或未来经济利益的流出为标准来确认，体现在所得税核算方面为：某些会计利润与按税法计算的应纳税所得额之间的暂时性差异符合资产与负债的确认条件，比如资产的账面价值代表企业持有资产或处置这一段期间内为企业带来经济利益的总额，而计税基础代表的是该期间内按照税法规定就该项资产可以税前扣除的总额，账面价值小于计税基础的差额构成一项可抵扣暂时性差异，由于这项可抵扣暂时性差异的存在，会导致未来计算的应纳税所得额的减少，形成一项应交所得税的抵减项，进而间接导致企业未来经济利益的流入，构成一项资产，应将其列示于资产负债表上即递延所得税资产。同理，资产的账面价值大于其计税基础，表明企业未来经济利益流入的总额大于税法规定未来允许税前扣除的金额，形成一项应纳税暂时性差异，由于应纳税暂时性差异的存在会导致未来期间应纳税所得额的增加，形成一项导致未来经济利益流出的义务，构成负债的确认条件，应将其列示于资产负债表中的负债即递延所得税负债。根据资产负债观的观点，资产负债表债务法下确认的递延所得税资产和递延所得税负债与企业的其他资产负债并无本质区别，其反映的是与所得税相关的未来能为企业带来的经济利益流入或发生的经济利益流出。比如当递延所得税资产的未来经济利益流入发生变化时也要像其他资产一样进行减值测试，发生减值的同样要对其计提减值准备，此外在处理所得税税率变动的问题上，为了能真实反映递延所得税资产或负债的金额，准则还规定了应按照已知未来的税率来计量，调整递延所得税资产或负债的账面价值，并根据资产或负债的增减变动，确定对变动当期所得税费用的影响。