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1、取得收入时借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税2、期末,符合减免税政策的,借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入财政部印发《...
资金筹集业务的核算:1.企业接受投资者的货币资金投资时借:银行存款贷:实收资本2.企业接受投资者的固定资产投资时借:固定资产贷:实收资本3....
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放入到交易性金融资产里,你是理财公司的话,应该是属于你们的主营收入吧,还应该缴纳流转税。
可以计提减值准备,按照被投资单位的账面价值和你的持股比例确定。 借:资产减值损失 贷:长期股权投资减值准备 也可以暂时不作处理,因为会影响利润总额;等被投资公司破产了再处理
融资租赁固定资产分录 1.租赁期开始日借:固定资产——融资租入固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低)未确认融资费用贷:长期应付款——应付融资租赁款(最低租赁付款额)★折现率的确定(计算最低租赁付款额的现值时,其折现率可按下列顺序确定)①出租人的租赁内含利率;②租赁合同规定的利率;③同期银行贷款利率。 2.初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等,计入租入资产价值:借:固定资产——融资租入固定资产(初始直接费用)贷:银行存款等 3.未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊★未确认融资费用每一期的摊销额=(每一期的长期应付款的期初余额-未确认融资费用的期初余额)×实际利率★分摊率的确定:(1)以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的,应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。(2)以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现,且以该现值作为租赁资产入账价值的,应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。(3)以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现,且以该现值作为租赁资产入账价值的,应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。(4)以租赁资产公允价值为入账价值,应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。★会计处理:借:长期应付款——应付融资租赁款贷:银行存款借:财务费用贷:未确认融资费用 4.租赁资产折旧的计提★应提折旧总额的确定:存在担保余值的:应提折旧总额=融资租入固定资产入账价值-担保余值不存在担保余值的:应提折旧总额=融资租入固定资产入账价值★折旧期间:①如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权,即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命,因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间;②如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权,则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。★履约成本的会计处理——履约成本发生时通常直接计入当期损益.借:管理费用等贷:银行存款★或有租金的会计处理——在实际发生时确认为当期损益)①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的:借:销售费用贷:银行存款②或有租金以物价指数为依据计算的:借:财务费用5贷:银行存款: 5.租赁期满时的会计处理(1)返还租赁资产①存在承租人担保余值:借:累计折旧长期应付款——应付融资租赁款贷:固定资产——融资租入固定资产②不存在承租人担保余值:借:累计折旧贷:固定资产——融资租入固定资产(2)优惠续租租赁资产①如果承租人行使优惠续租选择权:视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。②如果租赁期届满时承租人没有续租支付的违约金借:营业外支出贷:银行存款(3)留购租赁资产①支付购买价款时:借:长期应付款——应付融资租赁款贷:银行存款②结转固定资产所有权:借:固定资产——生产用固定资产贷:固定资产——融资租入固定资产
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