小微企业免税注意事项-法师兄

小微企业免税注意事项：要点一：利息免税贷款有扩围。金融机构贷款利息免税对象由农户小额贷款，扩大到对农户、小型企业、微型企业以及个体工商户的小额贷款。农户指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。小型企业、微型企业，指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。要点二：小额贷款标准有提升。小额贷款由原《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)单笔且该农户贷款余额总额在10万元以下的贷款，提升到单户授信小于100万元的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的，指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元以下的贷款。需要注意的是农户小额贷款利息免税，需要分段计算：2017年1月1日到11月31日期间，只对单笔且该农户贷款余额总额在10万元以下的贷款利息免征增值税。自12月1日起，农户小额贷款免税标准才按100万元执行。要点三：核算申报备查有变化。一是金融机构必须单独核算，符合免税条件的小额贷款利息收入，未单独核算的不得免征增值税;二是资料留存备查，按现行规定办理纳税申报，申报时，相关免税证明材料无需报送税务机关备案，只需要留存备查，没有留存备查的，不得免征增值税。要点四：税种免税期限有差异。除了农户、小微企业、个体工商户小额借款利息免征增值税外，金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。不过，要特别注意免税优惠期限：利息免征增值税自2017年12月1日到2019年12月31日，合同免征印花税自2018年1月1日至2020年12月31日，无论是起始时间还是终止时间，都不相同。小微企业确定有标准。小微企业确定标准依据《中小企业划型标准规定》规定，需要通过企业资产总额、从业人数和营业收入等指标确定。由于企业经营的变动性，该文件规定，确定贷款企业是否是小微企业，按照贷款发放时企业的实际状态确定：对于“资产总额”和“从业人员”指标，以贷款发放时的实际数量确定;对于“营业收入”，以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照实际月份的营业收入折算，折算公式：营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入÷企业实际存续月数×12。

答

根据国家税务总局公布的数据，2015年和2016年小微企业优惠政策减税额超过1000亿元。2018年将继续增加对小微企业的支持。主要免税政策...

答

根据《中华人民共和国企业所得税法》，对符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元...

中小企业融资注意事项：一、企业融资总收益大于融资总成本随着经济的发展，融资已成为中小企业的热门话题，很多企业热衷于此。然而，在企业进行融资之前，先不要把目光直接对向各式各样令人心动的融资途径，更不要草率地做出融资决策。二、企业融资规模要量力而行由于企业融资需要付出成本，因此企业在筹集资金时，首先要确定企业的融资规模。筹资过多，或者可能造成资金闲置浪费，增加融资成本;或者可能导致企业负责过多，使其无法承受，偿还困难，增加经营风险。三、企业确定筹资规模一般可使用经验法和财务分析法企业在确定融资规模时，首先要根据企业内部融资与外部融资的不同性质，优先考虑企业自有资金，然后再考虑外部融资。二者之间的差额即为应从外部融资的数额。

2017年12月25日，财政部和税务总局联合印发《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号），其中第六条对担保机构免征增值税政策做出了重大调整，即：　　自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。

1、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。