企业所得税的申报该如何进行-法师兄

企业所得税的申报该如何进行

2022-08-24

人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列资料：（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表；（2）企业会计报表、会计报表附注和财务情况说明书；（3）备案事项的相关资料；（4）主管税务机关要求报送的其它资料。纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。

相关问答

问如何申报企业所得税

答

申报企业所得税的方法： 1、企业所得税（季度）纳税申报：每季度终了后15日内，纳税人持《企业所得税季度纳税申报表》到申报征收岗位办理纳税申报...
问企业所得税如何申报

答

中华人民共和国税收征收管理法实施细则第三十七条纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要...

具体项目填写说明：1、第二行营业收入：填写会计制度计算的营业收入、事业单位、社会团体、民营企业以其会计制度计算的收入填写。2、第三行营业成本：填写会计制度计算的营业成本、事业单位、社会团体、民营非企业单位按会计制度计算的成本（费用）填写。3、第四行利润总额：填写会计制度计算的利润总额，包括房地产开发企业在本行填写本期预售收入计算的利润等。事业单位．社会团体．民办非企业单位比照填报。4、第五行税率（25％）：按《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算所得税额。5、第六行应纳所得税额：填写计算的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，第6行≥0。6、第七行减免所得税额：填写当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠和税务机关审查或备案的其他减免税优惠。第七行≤第六行。7、第8行实际预付的所得税额：累计预付的企业所得税额，不填写本期金额。8、第九行应补（退）所得税额：填写按税法规定计算的本次应补（退）所得税额。第9行＝第6行－第7行－第8行，并且第9行0时，填写0，不填写本期金额列。9、第11行上一个纳税年度应纳税所得额》：填写上一个纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的海外收入。10．第12行本月（季度）应纳所得税所得额：填写纳税人根据上次纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。季度预付企业：第12行＝第11行×1／4月预付企业：第12行＝第11行×1／1211、第13行税率（25％）：按《企业所得税法》第4条规定的25％税率计算所得税额。12、第14行本月（季度）应纳所得税额：填写计算的本月（季度）应纳所得税额。第14行＝第12行×第13行13、第16行本月（季度）确定预付所得税额：根据税务机关认定的应纳税所得额计算的本月（季度）应缴纳所得税额。14、第18行总机构应分配的所得税额：纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季度的预付所得税额为基数，以总机构应分配的预付比例计算的本期预付所得税额。（1）据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×总机构应分摊的预缴比例25％（2）按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：　第14行×总机构应分摊的预缴比例25％（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×总机构应分摊的预缴比例25．第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。（1）据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25％（2）按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：　第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25％（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25．第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。（1）据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×分支机构分摊的预缴比例50％（2）按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：　第14行×分支机构分摊的预缴比例50％（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×分支机构分摊的预缴比例50％（分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”）17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。