烟草行业涉及到哪些主要的税种-法师兄

1、消费税一般分为从量税、从价税和混合税三种类型。从量消费税按卷烟的数量单位（如每包、每条、每支或重量）征收固定数额。由于从量税会相对提高低价烟税负，减少高价烟税负，往往对低价卷烟影响较大。因纳税额以数量为基础，从量税收入较易预测，较为稳定，容易实施和管理，且较少依赖烟草业定价政策。但通货膨胀会抵消从量税的作用。从价消费税按卷烟价值征收，如按照零售价、生产商价格（即出厂价）或到岸价格等的一定比例征收。与从量税相比，从价税可能会使较低和较高价格品牌之间的价差变大，从而鼓励消费者转向价格较低品牌。如果仅征收从价税，可能会加剧价格竞争，进而降低平均价格，还可能引起低估产品价值以降低产品应税价值的现象。 2、增值税理论上对所有的商品和服务征收，一般采用单一税率，不影响商品的相对价格，并能为政府带来可观的财政收入。从征管方面看，除了对征税商品的价格加以严格的监管和账簿记录外，征收增值税并不需在其他方面投入很多精力。 3、进口关税对进入一国海关并将在该国被最终消费的选定商品征收。如商品仅过境，随后运往其他国家，则不征收进口关税。绝大部分国家都对进口卷烟征收关税，由进口商在卷烟入关环节缴纳。征收进口关税一方面是为了保护’国内民族产业，另一方面是为了获取财政收入。随着各种双边、地区及全球自由贸易协定的签订，许多国家的进口关税出现大幅度下降。 4、企业所得税对企业的生产经营所得和其他所得征收，不同国家的税率差别很大。

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商业企业涉及的税种：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税、所得税等。营业增值税按销售收入17%、4%缴纳（分...

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近来营业税改增值税引起了企业关注。营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可...

消费增值税是以销售收入减去所购中间产品价值和固定资产投资余额为课税对象，即允许纳税人在计算增值税时一次性扣除所购固定资产的所有价值。目前，我国采用消费增值税的计税方式。消费增值税的负面影响主要有两点。一是短期内税收收入大幅减少。消费增值税实施后，以折旧部分进入生产经营成本的固定资产和增值税税额将从原增值税税基中退出，导致增值税税基减少，增值税收入相应减少。二是增加资金需求和劳动就业压力。目前，我国劳动密集型企业占多数，采用消费增值税扩大了对固定资产的需求，导致资金需求增加。随着高新技术产业的发展，由于其高资本有机构成，生产人员的需求减少，社会就业压力很大。同时，对就业人员知识水平和技能要求的提高，有些人的就业机会有选择地减少。

烟草专卖行政处罚种类共有五种，分别为：一、警告警告是指烟草专卖行政处罚主体对公民、法人或者其他组织违反行政管理法规的行为给予严肃告诫的一种行政处罚。警告是行政机关对行政违法人提出的谴责、警告，使其引起警惕，防止其继续违法的措施。申诫罚主要适用于情节比较轻微，尚未造成严重社会危害的违法行为，既可以适用于公民个人，也可以适用于法人和组织。二、罚款烟草专卖行政违法人违反法律、法规规定的行政法律义务，构成行政违法行为，烟草专卖行政主管部门责令其缴纳一定数额的金钱作为对其实行经济制裁的手段，称为罚款。三、没收违法所得烟草专卖行政违法人违法从事烟草专卖品的生产、经营、运输活动，从中牟取非法利润，烟草专卖行政主管部门将其所获得的非法盈利部分依法没收的行政处罚措施，称为没收违法所得。四、没收违法烟草专卖品为严厉打击烟草专卖品生产、流通领域里的严重行政违法活动，在追究行政违法人的法律责任时，采取强制手段将其据有的烟草专卖品无偿收归国有的行政处罚措施，称为没收违法烟草专卖品。五、责令停产、停业烟草专卖行政违法人违法生产、经营烟草专卖品，烟草专卖行政主管部门从加强烟草专卖管理的目的出发，可以责令其停产、停业和关闭所开办的工、商企业。

我国以土地作为课税对象或征费对象的税费主要有13项。涉及的税种有耕地占用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、营业税、城建税、印花税、契税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税等10个，其中固定资产投资方向调节税目前停征，实际上现有税收制度中有9个税种涉及到土地资源。涉及的收费或基金项目有新增建设用地有偿使用费、国有土地使用出让金、教育费附加等3项，其中土地出让金收入是整个收费甚至是全部土地税费中的“大头”。2009年，土地增值税、耕地占用税、契税和城镇土地使用税4项税种合计4008.38亿元，占到全部税收收入的6.74%，而同期通过招拍挂形式获得土地出让金收入为15910.2亿元，是土地税收收入的4倍。