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发生退货,如果是在开票的当月,不需要开具红字增值税专用发票,如果超过开票的当月,开票系统不允许作废发票,只能开具红字发票来冲销因为退货而产生...
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发生退货,如果是在开票的当月,不需要开具红字增值税专用发票,如果超过开票的当月,开票系统不允许作废发票,只能开具红字发票来冲销因为退货而产生的销售。国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号):第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3)。第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
发生退货,如果是在开票的当月,不需要开具红字增值税专用发票,如果超过开票的当月,开票系统不允许作废发票,只能开具红字发票来冲销因为退货而产生的销售。国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号):第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3)。第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
发票当月废除发票时,可以直接废除发票,过月后只能发行赤字发票进行负面平整。增值税专用票有扣除期限,发票无效时必须尽快销售。在发票系统中,如果在多台计算机上使用发票税盘,为了保证信息的正确性,首先同步发票信息。发票管理-发票修复-增值税发票/普通发票分别修复。请注意修复选择的时间区间稍大。在“发票管理”-“赤字发票管理”-“增值税特别发票赤字信息填写”中,可以选择购买者还是销售者,一般购买者已经扣除的情况下,购买者发行红票,没有扣除的情况下,销售者发行红票。因为我的收据没有扣除,所以选择销售者,输入收据信息找到收据,提示是否会变红。系统自动引入发票信息,检查发票金额税额等与原发票是否一致。如果没有引入信息,第一步的发票信息可能不同步。也可以手动输入信息,确保信息金额一致。信息确认无误后点击上传,审查通过可以进行下一步。如果没有通过,需要仔细检查发票是否重复申请销售,信息是否正确,对方是否扣除等。在《发票管理》-《红字发票管理》-《增值税专票红字信息下载》界面将第三步生成的红字信息文件下载保存在电脑上,准备发行红字发票。在发票管理-发票填写-增值税发票填写中,上导航栏负-导入发行,导入第四步导出的信息文件,导入后补充不完整的信息(地址电话等),印刷发票。如果是普票需要红冲则比较简单了,直接在“发票管理”——“发票填开”——“增值税普票填开”中,上方导航栏“负数”——“手工开具”,录入原发票信息,然后开具红票即可。
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