增值税消费税怎么规定的-法师兄

第一节税收法律制度概述税收的特征三个：强制性、无偿性、固定性。税收法律关系由主体、客体、内容构成。其中主体包括国家各级税务机关和海关，千万不能把海关忘了。税法的要素10个：纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。征税对象即对什么征税，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。税目是征税对象的具体化。税率是税收法律制度中的核心要素。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率。其中累进税率又包括全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率。我国的土地增值税采用超率累进税率。计税依据包括：从价计征、从量计征和复合计征。纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。税收优惠措施中的起征点是指征税对象的数额没有达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全额征税。而免征额是指对一部分给予减免，只对减除后的剩余部分计征税款。海关征收的税有：关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税和消费税。第二节增值税法律制度增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。年应征增值税销售额500万以下的为小规模纳税人。会计核算健全、能够提供准确税务资料的小规模纳税人可以申请升级为一般纳税人，已登记为一般纳税人的单位和个人，可以在2018年12月31日前转登记为小规模纳税人，未抵扣的进项税额作转出处理。住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），税务机关不再代开。增值税的征税范围包括销售货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产、进口货物、非经营活动的界定、视同销售货物行为、混合销售、兼营。销售货物中的货物是指有形动产，电力、热力、气体也包括在内。销售劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。销售服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务（2技术、2辅助、文化影视、鉴证咨询八个）、生活服务。出租车公司向使用本公司自有出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让。融资性售后回租属于贷款服务。工程勘察勘探、合同能源管理服务属于现代服务中的研发和技术服务。打捞救助、装卸搬运、仓储、收派服务属于现代服务中的物流辅助服务。车辆停放、道路通行服务属于现代服务中的租赁服务。《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

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消费税的计税基础是销售额，这个销售额包括所有的价格和价外费用，但是这个销售额不应该包括增值税。因为增值税是价外税。在计算之前，必须换算成不含...

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消费税与增值税的区别 1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含培值税税额）； 2、消费税的绝大多数应税消...

1.消费税的计税基础是销售额，该销售额是包含了全部价款和价外费用，但该销售额不应该含增值税，因为增值税是价外税。计算时要先换算成不含税（增值税）的价格再计算。 2.应消费税的产品税后的价格就含了消费税，从生产一直流通到终端消费者手里，消费税一般只征收一次，（除卷烟批发到零售环节从价加征一次）所以税负被转嫁在消费者身上。 3.消费税是价内税，该消费品在计算增值税时，计税的那个销售额可以包含消费税，但不应该包含增值税，又要换算成不含税的价格。

消费税和增值税的区别如下： 1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。 2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。 3.两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。 4.两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条、第五条《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条

增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5、国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。