季度所得税预缴表中怎样填弥补以前年度亏损

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• 问企业所得税弥补以前年度亏损怎么填
  

  如果要填入弥补以前年度亏损，必须5年内发生亏损，而且没有弥补完的。列如某企业7年利润分别是-100、20、10、10、20、25、12。根据企业所得税法规定，弥补期最长不得超过5年，也就是上面第一年亏损100，往后可以5年弥补亏损，20+10+10+20+25=85，这5年虽然弥补了85，依然还有15亏损。然而第7年虽然盈利了12万，因为弥补亏损期限为5年，所以这12就不能弥补了。还有你上年虽然亏损，如果今年还未申报汇算清缴，系统是没有亏损记录，你在季度申报企业所得税就就无法弥补以前年度亏损。你现在出现这个无法申报的问题，应该就是上年是亏损又还没申报汇算清缴。

• 问季度盈利了，其企业所得税预缴可以弥补去年的亏损吗
  

  季度盈利，企业所得税预缴可以弥补去年的亏损。r根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)填报说明第五条的规定，(一)7.第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

• 问弥补以前年度亏损内填法
  

  调整第8行的累计金额，使第9行累计金额为0，不能弥补成负数。

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