小微企业应纳所得税上限

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• 问小型微利企业应纳税所得额如何区分
  

  符合条件的小型微型企业，以20％的税率征收企业所得税。从2017年1月1日到2019年12月31日，年应纳税所得额为50万元（包括50万元）的小型微利企业，其所得额减去50％计入应纳税所得额，以20％的税率缴纳企业所得税。因此，中小企业以20％的税率减半缴纳企业所得税。企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号）显示，企业适用的所得税税率为25％，因此小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额按应纳税所得税额＊15％计算。

• 问企业所得税纳税期限
  

  《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

• 问小微企业所得税税率5%
  

  符合小型微利企业条件应纳税所得额低于100万，税率是5%应纳税所得额在100万到300万之间是10%。

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