财务核算福利费如何做账？-法师兄

一、会计处理。 1、如果是列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，发放时贷记“银行存款”或“库存现金”，借记“应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴”。 2、如果是按照其他规定发放的，如供暖费补贴、职工防暑降温费、职工交通补贴、路费等，发放时贷记“银行存款”或“库存现金”，借记“应付职工薪酬——职工福利费”。二、税务处理1、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在计算应纳税所得额时税前全额扣除。职工要列入工资总额计交个人所得税。2、企业发生的除符合上述条件的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。1、《企业会计准则第9号——职工薪酬》第六条，企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。对于职工福利费的范围，会计实务中一般是按照财企[2020]242号文件界定的范围作为基础。2、《企业所得税法实施条例》第四十条，企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

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一．会计处理。1、列入企业员工工资制度的，固定与工资一起支付的福利补助金，发行时记录银行存款和库存现金，借用员工报酬－工资、奖金、津贴和补助...

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一、会计处理。 1、如果是列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，发放时贷记“银行存款”或“库存现金”，借记“应付职工...

需要单独建账的，税务部门要求企业“单独设置账册”，就是要求企业对职工福利费的支出在专门设置的账册中单独进行核算，即必须将对职工福利费进行明细核算的账页单独装订成册，而不仅是简单设置账户。这不仅说明了税务部门已非常重视对职工福利支出税前扣除的管理，而且也体现了职工福利费核算本身对纳税影响的重要性。企业对职工福利费的建账必须从职工福利费的支出计划、支出确认到原始凭证的审批和会计凭证的记载、复核，再到对职工福利费账户的记账都能真实、清晰、规范和准确的反映，便于企业自身纳税申报和税务部门日常监督和检查。国税函[2020]3号《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》通知明确规定“企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定”。

1、劳务费可以计入管理费用科目，具体的做账分录如下：借：管理费用-劳务费贷：银行存款 2、劳务费（即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。而劳务报酬是指在劳务中取得的所得。

居间服务费财务处理应计入管理费用—福利费大概承担10%左右的税居间费其实质就是一种劳务报酬支出，因此借：管理费用等科目贷：银行存款（或库存现金）贵公司必须索取正式发票。贵公司有代扣代缴税款的义务。