财务核算福利费如何做账？

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• 问职工福利费的核算是否要单独建账
  

  需要单独建账的，税务部门要求企业“单独设置账册”，就是要求企业对职工福利费的支出在专门设置的账册中单独进行核算，即必须将对职工福利费进行明细核算的账页单独装订成册，而不仅是简单设置账户。这不仅说明了税务部门已非常重视对职工福利支出税前扣除的管理，而且也体现了职工福利费核算本身对纳税影响的重要性。企业对职工福利费的建账必须从职工福利费的支出计划、支出确认到原始凭证的审批和会计凭证的记载、复核，再到对职工福利费账户的记账都能真实、清晰、规范和准确的反映，便于企业自身纳税申报和税务部门日常监督和检查。 国税函[2020]3号《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》通知明确规定“企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定”。

• 问劳务费如何做账
  

  1、劳务费可以计入管理费用科目，具体的做账分录如下： 借：管理费用-劳务费 贷：银行存款 2、劳务费（即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。而劳务报酬是指在劳务中取得的所得。

• 问居间服务费财务处理是如何做账的
  

  居间服务费财务处理应计入管理费用—福利费 大概承担10%左右的税 居间费其实质就是一种劳务报酬支出，因此 借：管理费用等科目 贷：银行存款（或库存现金） 贵公司必须索取正式发票。贵公司有代扣代缴税款的义务。

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