辅导期一般纳税人申报时间

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• 问辅导期纳税人申报流程是什么？
  

  辅导期间一般纳税人的申报流程如下：（1）纳税人在报税时需携带税控ＩＣ卡。增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表，抄税不成功的纳税人还需携带上个月开具的发票记账联进行存根补充。（2）一般纳税人抄税。报税注意事项：1。上个月纳税人开具的所有增值税专用发票是否全部抄税报税；否则可能导致存根联漏收集；2、一般纳税人在月中间重新更换金税卡时，应特别注意更换金税卡前已开具的增值税专用发票是否成功复制，否则应携带未复制成功发票的存根联或记账联到办税服务大厅服务窗口进行非常规报税，并对存根联进行补充；3、纳税人报税后发现比较不一致的，应及时查明原因，不得随意调整申报表数据进行申报。在实践中，税务机关在这方面的管理更加人性化，一般可以直接申请一般纳税人。

• 问 一般纳税人辅导期标准是怎样的
  

  一般纳税人的指导期是接受一般纳税人资格的认定，但税务局怕纳税人业务不熟悉，给予6个月的学习时间。辅导期结束后才放心让纳税人领发票，开票。对于增值税防伪税控制系统，但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果没有以下违反，一般不取消一般纳税人的资格认定。一、虚开增值税专用发票或有盗窃、欺诈、抗税行为二、连续三个月未申报或连续六个月纳税申报异常，无正当理由三、不按规定保管，使用增值税专用发票、税务管理装置，造成严重后果。上述一般纳税人在年度审查后的一年内，收购增值税专用发票应限定为一千元版（最高发票限额为一万元），个别需要严格审查收购万元版（最高发票限额为十万元）的增值税专用发票，月收购增值税专用发票的份额不得超过25份。

• 问如何办理辅导期一般纳税人抵扣
  

  辅导期一般纳税人采取的管理方式是当月认证次月抵扣，即本月认证的进项票只能在下个月申报时抵扣，转正后为当月认证当月抵扣；根据国税发〔2010〕40号的规定，实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用支付书和运输费用结算单据，只有经过交叉审核比对后才能抵扣进项税额。辅导期间，纳税人根据交叉审核比对结果一致的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉审核比对结果的增值税抵扣凭证留待下一次抵扣。因此，辅导期增值税一般纳税人取得合法有效的扣税凭证，符合抵扣条件的，应当按照上述规定执行。

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