XX金的分录怎么做？

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• 问质保金怎么做会计分录
  

  如果是销售中的质保金，做账如下：借：银行存款-其他应收款--质保金贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-长期应收款--质保金如果是工程中的质保金，做账如下：每月末根据计提质保金借：销售费用--产品质量保证贷：预计负债--产品质量保证

• 问现金资产重组怎么做分录
  

  对于同一控制和非同一控制要求不同，同一控制对账面与公允价值的差异调整资本公积等权益科目，非同一控制下差额可以形成商誉或营业外收入。 （1）取得投资的过程 借：长期股权投资 贷：银行存款 营业外收入 （2）合并抵消时 借实收资本、资本公积 贷：长期股权投资 另外，还要做关联方之间债权债务、关联方交易的抵消。

• 问补缴税务之后需要做分录，补交所得税违约金分录怎么做的？
  

  根据税法的规定，纳税人收取的违约金，应当作为价外收费，一并计入应税销售额或者营业额，交纳增值税、消费税，或者营业税。收到的违约金，应当作为收入总额中的其他收入，并入当期应纳税所得额计征企业所得税。实务上，可以考虑直接计入“主营业务收入”科目，不会漏缴。

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