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交易性金融负债的账务处理是需要按照一定的规则进行的,例如:资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息、处置交易性金融负债,应按该金融负债...
(一)企业承担的交易性金融负债,应当按照实际收到的金额,借记银行存款、中央银行存款、结算准备金等科目,借记投资收益科目,按照交易性金融负债的...
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交易性金融负债的主要会计处理1、企业承担的交易性金融负债,根据实际收到的金额,借用银行存款、保管中央银行货款、结算准备金等科目,根据发生的交易费用,借用投资收益科目,根据交易性金融负债的公允价值,借用本科目(本金)。2、资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借用投资收益科目,借用应付利息科目。资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面馀额的差额,借用公允价值变动损益科目,借用本科目(公允价值变动)的公允价值低于其账面馀额的差额进行相反的会计分录。3、处理交易性金融债务,根据该金融债务的账面馀额,借本科目,根据实际支付的金额,借银行存款、保管中央银行货款、结算准备金等科目,根据差额,借投资收益科目。同时,根据该金融债务的公允价值变动,借用公允价值变动损益科目,借用投资收益科目。资金收到日,根据实际收到的证券结算金,借用证券结算金科目,借用银行存款和结算准备金等科目。
交易性金融负债是指企业利用短期利润模式进行融资形成的负债,如处理短期债券。作为交易双方,甲方的金融债权是乙方的金融负债。由于融资方需要支付利息,因此形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。
1、企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按交易性金融负债的公允价值,贷记本科目(本金)。 2、资产负债表日,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借记“投资收益”科目,贷记“应付利息”科目。资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额,借记“公允价值变动损益”科目,贷记本科目(公允价值变动);公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 3、处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。
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