汇算清缴后如何调整财务报表

2023-05-22 20人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

汇算清缴后调整财务报表的方法，具体如下： 1、如果打算调高流动资产的数据，负债方不要调整，可以调高“资本公积”的数据； 2、如果流通企业或者工业企业可以减少成本； 3、还有现金流量表里现金流量净额是负的，要把它调为正数，调整资产负债表中的“货币资金”项目。也就是把货币资金项目的期末数调到大于年初数； 4、未分配利润的计算是：期初未分配利润+本期累计净利润=期末未分配利润。汇算清缴所需材料： 1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）； 2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）； 3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告 4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）； 5、元月份各税电子回单（盖章）； 6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）； 7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证； 8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）； 9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）； 10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。综上所述，汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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