小规模纳税人三个标准

2023-05-24 11人已浏览

刘伟长律师团队负责人

广东天穗律师事务所

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专业分析

小规模纳税人三个标准具体体现为： 1、年应税销售额未超过100万元的工业企业； 2、年应税销售额未超过180万元的商业企业； 3、年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人非企业性单位：不经常发生应税行为的企业。小规模纳税人税收优惠政策具体体现为： 1、增值税，小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税； 2、城市维护建设税，小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%； 3、印花税，小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税；增值税小规模纳税人印花税最高减征50%； 4、资源税，增值税小规模纳税人资源税最高减征50%。纳税人种类具体体现为： 1、一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有：工业企业的年销售收入超过50万；商业企业的年销售收入超过80万； 2、小规模纳税人，是指年应征增值税销售额在财政部规定的标准以下，会计核算不健全，不能准确提供税务资料。属于小规模纳税人的情形有：工业企业的年销售收入未超过50万；商业企业的年销售收入未超过80万。综上所述，小规模纳税人起征点是10万.大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%.调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业；

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额✖征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

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