企业所得税税率表2023

2023-04-24 19人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

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专业分析

企业所得税税率表2023具体如下： 1、25%基本税率。基本税率：企业所得税的税率为25%； 2、适用20%税率。小型微利企业：（1）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；（2）对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。 3、适用15%税率：（1）高新技术企业。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；（2）技术先进型服务企业。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；（3）平潭综合实验区符合条件的企业。自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税；（4）注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业。自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。（5）从事污染防治的第三方企业。对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业；执行期限延至2023年12月31日。 3、适用10%税率：（1）国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业。自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税（2）非居民企业。非居民企业取得企业所得税法所规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税；即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。企业所得税费用扣除标准具体如下： 1、工资、薪金支出，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除； 2、职工福利费、工会经费、职工教育经费。企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除，具体如下：（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额百分之14的部分准予扣除；（2）企业拨缴的工会经费，根据《工会经费拨缴款专用收据》在不超过工资薪金总额百分之2的部分准予扣除。 3、社会保险费：（1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；（2）企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，符合国务院财政、税务主管部门规定的，准予扣除；（3）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。综上所述，税务对企业纳税人按不同的标准进行了各种分类。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

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