企业向个人借款利息如何处理税务

2024-05-13 44人已浏览

张神兵律师合伙人

广东律参律师事务所

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专业分析

在此提醒广大民众，民间借贷涉及到缴纳税务问题。根据中华人民共和国国家税务总局最新发布的《关于切实加强高收入群体个人所得税征管的通知》，明确表示对于企业以及各类组织向私人借款并支付利息的情况，必须严格按照规章制度进行检查核实相关企业在所得税前扣除的凭证等信息，以确保这些实体能依法承担起扣缴个人所得税的义务。首先，企业若向私人借款，私人所得的借款利息会被归类为“利息、股息、红利所得“这一范畴，按照现行的税率为20％来征收个人所得税，而由支付利息的企业作为扣缴义务人进行代扣代缴工作。若是公司的个人股东获得了借款利息收益的话，他们还需依照法律法规缴纳营业税（金融保险业税目，税率为5％）及其附加税费；同时，这类收入还须按照“股息、利息、红利所得“项目，依20％的税率再次缴纳个人所得税。以上所述，均根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关条款制定：其第二条明确规定，以下各种类型的个人所得，都应当依法缴纳个人所得税： 1．工资、薪金所得； 2．劳务报酬所得； 3．稿酬所得； 4．特许权使用费所得； 5．经营所得； 6．利息、股息、红利所得； 7．财产租赁所得； 8．财产转让所得； 9．偶然所得。公民个人所获上述第一项至第四项收入（以下统称为综合所得），应于纳税年度内把所有收入纳入一起核算个人所得税；如果是非公民个人获取的前述第一项至第四项收入，则需要按月或者按次分成几部分单独计算个人所得税。对于个人所得税中第五项至第九项收入，根据该法的规定也要单独进行核算和缴纳。

法律依据

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