免税和零税率的区别

2023-05-19 13人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

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专业分析

免税和零税率的区别如下： 1、含义不同：免税是指某些商品或服务完全不需要缴纳税款，而零税率是指某些商品或服务的缴税率为0%； 2、适用范围不同：免税通常适用于某些特定的商品或服务，一般是出于国家政策或其他特殊原因考虑，例如对于一些基本生活必需品或者对外援助等；而零税率则适用于所有该税种下的商品或服务，只要符合规定条件，就可以享受零税率； 3、纳税义务不同：免税意味着商品或服务不需要缴纳税款，因此也不需要进行相关的申报和缴税程序；而享受零税率的商品或服务，仍然需要进行相关的申报和缴税程序，只不过缴税率为0%； 4、相关政策不同：免税通常需要政府进行特殊的政策制定，例如对某些特定的商品或服务进行免税政策；而零税率则是在税务法规中明确规定的，适用于所有符合条件的商品或服务。免税和零税率的立案标准： 1、免税的立案标准：根据国家税收法规的规定，免税是指特定的商品或服务在一定条件下完全免征税款的情况。不同的免税政策有不同的立案标准，需要根据具体的税收法规进行规定。例如，在《中华人民共和国增值税法》中规定，对于小规模纳税人销售的部分货物免征增值税，立案标准是指小规模纳税人的年销售额不超过60万元的货物销售免征增值税； 2、零税率的立案标准：零税率是指在某些情况下，国家对某些商品或服务征收的税率为0的情况。与免税不同的是，零税率是对于特定商品或服务征税税率的减免，而非税款的完全免除。不同的零税率政策有不同的立案标准，例如，在《中华人民共和国增值税法》中规定，对于出口货物实行零税率征收增值税，立案标准是指纳税人应当具备出口货物的资格，并符合国家有关出口货物退税的规定。综上所述，免税和零税率虽然都是税收领域中的概念，但是在含义、适用范围、纳税义务和相关政策等方面存在差异。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。第十七条纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。

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