居民和非居民个人所得税区别

2023-05-11 49人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

居民和非居民个人所得税区别如下： 1、纳税人范围不同：居民个人所得税是针对在中国境内具有居民身份的个人所得税纳税人征收的，而非居民个人所得税是针对在中国境内没有居住地或居住时间不满一定期限的个人所得税纳税人征收的； 2、税率不同：居民个人所得税采用累进税率，税率根据所得额不同分为7档，税率从3%到45%不等；而非居民个人所得税适用20%的统一税率； 3、税务申报方式不同：居民个人所得税纳税人需要进行年度汇算清缴，一般需要在次年3月1日到6月30日之间申报缴纳；而非居民个人所得税纳税人需要在取得所得后15日内向扣缴义务人申报并缴纳税款； 4、扣除标准不同：居民个人所得税纳税人可以享受一定的税前扣除标准，包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等支出；而非居民个人所得税纳税人则不能享受此类税前扣除标准。个人所得税办理条件： 1、纳税人身份：个人所得税的纳税人包括中华人民共和国境内的个人和外国个人。境内个人指在中国境内具有住所或者无住所但在境内居住满183天的个人，外国个人指在中国境外没有住所或者住所不在中国境内，但从中国境内取得所得的个人； 2、纳税人类型：个人所得税的纳税人类型包括居民个人和非居民个人。居民个人指境内个人，非居民个人指境外个人； 3、所得来源：个人所得税的纳税人所得来源包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息股息红利所得、偶然所得等； 4、税收起征点：个人所得税法规定了个人所得税的税收起征点，不同起征点对应的税率和速算扣除数也不同。在2019年之前，中国的个人所得税起征点为3500元人民币，2019年起，个人所得税起征点提高至5000元人民币。综上所述，个人所得税的适用范围、税率和扣除标准等规定可能会随着国家政策的调整而发生变化，具体情况需要关注最新的税收法规和相关通知。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

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