税负一般控制在几个点

2023-05-19 695人已浏览

王焕坤律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

企业的税负一般在1%-4%的范围内为宜，商业贸易行业控制在0.8%-2%的范围内，生产企业控制在2%-4%的范围内。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率百分之三，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是百分之三或百分之九，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税等于应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数加“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。税负率的分析和控制，主要从以下几个方面： 1、从企业税收负担率的测算分析，企业税负率等于本期累计应纳税额除以本期累计应税销售额乘以100%，如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常； 2、从企业销售额变动率的测算分析，当月应税销售额变动率等于当月应税销售额减去上月应税销售额除以上月应税销售额乘以100%，如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常； 3、从企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析，销售成本变动率等于本期累计销售成本减去上年同期累计销售成本除以上年同期累计销售成本再乘以100%；销售额变动率等于本期累计销售额减去上年同期累计销售额除以上年同期累计销售额乘以100%，如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常； 4、从企业零负申报异常情况分析，如果企业应纳税额连续三个月等于0，该企业异常； 5、从增值税专用发票开具金额变化分析，专用发票开具金额变动率等于当期申报的专用发票开具金额除以上期申报的专用发票开具金额乘以100%，上述公式测算的结果如果大于1.5，该企业申报异常。综上所述，税负一般控制在1%-4%，商贸通常在0.8%-2%，生产企业通常在2%-4%。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

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