应交企业所得税怎么算

2023-04-20 3人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

应交企业所得税的计算方法具体如下： 1、直接计算法（1）企业所得税应纳税额等于应纳税所得额乘适用税率减减免税额减抵免税额；（2）应纳税所得额等于收入总额减不征税收入减免税收入减各项扣除减允许弥补的以前年度亏损。 2、间接计算法应纳税所得额等于利润总额加纳税调整项目金额应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，除特殊规定外，以权责发生制为原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。应交企业所得税税目： 1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 3、来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；综上所述，企业所得税等于应纳所得额乘税率减速算扣除数，其中，应纳所得额为企业在一定纳税期限内的实际应纳税所得额，税率为企业所得税的税率，速算扣除数为计算企业所得税时的扣除数。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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